6111 Sayılı İlave İstihdam Teşviki

SGK Teşviklerinden Kimler Faydalanabilir?

Vergi denetimi yapmak suretiyle şirketinizin vergisel olarak tüm kayıtları incelenerek, hesaplarınızın muhasebe uygulamaları genel tebliğine ve vergi mevzuatına uygunluğu araştırılır, hesaplarınızın olası bir vergi incelemesinde karşılaşabileceğiniz ve tenkit edilebilecek hususlar yönünden kontrolü yapılır, muhtemel vergi tasarruflarınız ve potansiyel vergi riskleriniz raporlanmak suretiyle sizlere bildirilir. Çalışma sistemimiz hakkında sizlere bilgi verdikten sonra muhasebe sisteminiz, beyanname ve bildirimleriniz üzerinde 10 gün içinde sonuçlandıracağımız değerlendirme ile adeta vergi ve muhasebe sisteminize bir check-up yaparak potansiyel vergi risklerinizi ve potansiyel vergi tasarruflarınızı sizlere bir rapor halinde sunuyoruz. Bu çalışma sonrasında dilerseniz yıllık bir danışmanlık planı veya talebiniz üzerine belirli konular üzerinde çalışma yapmak üzere sizlerle anlaşma yapıyoruz.

İşveren Yönünden:

• Aylık prim ve hizmet belgesi Kuruma yasal süresinde verilmiş olmalı,
• Primler yasal süresi içinde ödenmeli,
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmamalı,
• Borcu varsa, bu borçlar yapılandırılmış veya taksitlendirilmiş olmalı,
• Prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu bulunmamalı,
• Yararlanma süreleri erkeklere ve kadınlara, sahip olunan belgelere ve yaşa göre değişmektedir.

İşveren Yönünden:

• İşe alındığı tarihten önce, belirli bir dönemde işsiz olmalı
• Ortalama sigortalı sayısına ilave çalıştırılmalı

Teşvikten Yararlanma Süreleri

Teşvikten yararlanma süresi kadın veya erkek ve sahip olunan belgelere ve yaşa göre değişmektedir. Bunlardan bazıları aşağıdaki gibidir.

A. Sigortalı için işe giriş tarihi itibari ile 18–29 arası erkek ya da 18 yaşından büyük kadın olması durumunda;

• Mesleki yeterlilik belgesi sahibi ise. (48 Ay)
• Mesleki ve teknik eğitim veren orta veya yüksek öğretimi veya türkiye iş kurumunca düzenlenen iş gücü yetiştirme kursunu bitirmişse. (36 Ay)
• Mesleki yeterlilik belgesi sahibi değilse veya işgücü yetiştirme kursunu bitirmemişse. (24 Ay)

B. Sigortalının işe giriş tarihi itibari ile 29 yaşından büyük erkek olması halinde.

• Mesleki yeterlilik belgesi almış veya işgücü yetiştirme kursunu bitirmiş ise. (24 Ay)

C. Sigortalının A ve B bentleri kapsamına girmesinin yanı sıra Türkiye İş Kurumuna kayıtlı işsizler arasından işe alınmış olması. (6 Ay İlave)

D. Sigortalının işe giriş tarihi itibariyle 18 yaşından büyük olmasına rağmen mesleki yeterlilik belgesi almamış veya işgücü yetiştirme kursunu bitirmemiş ancak Türkiye İş Kurumuna kayıtlı işsizler arasından işe alınmış olması. (6 Ay)

Özet

Son altı aylık ortalama çalışan sayısına ilave olarak istihdam edilen çalışan için, çalışan ve işveren yukarıdaki diğer tüm şartları da sağlıyorsa işveren ilave istihdam sağladığı çalışan için 6111 sayılı teşvikinden yararlanır. Hazine tarafından sağlanan %5'lik indirime ek olarak %15,5 indirim hakkı kazanır. İndirim süresi 18–29 yaş arası genç ve kadınlarda daha uzun süreli uygulanmaktadır.

Başlangıç Tarihi

01.01.2018

Kapsamdakiler

1/1/2018 ila 31/12/2020 tarihleri arasında işe alınan ve kapsama giren sigortalılar için; İmalat veya bilişim sektöründe faaliyet gösteren işyerleri için; brüt asgari ücreti geçmemek üzere prime esas kazanç üzerinden hesaplanan sigortalı ve işveren hissesi primlerinin tamamı Diğer sektörlerde faaliyet gösteren işyerleri için; prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanan sigortalı ve işveren hissesi primlerinin tamamı İşsizlik Sigortası Fonu tarafından karşılanacaktır.

Yararlanma Şartları

Sigortalı Yönünden;

• 1/1/2018 ila 31/12/2020 tarihleri arasında işe alınmış olmalı
• Türkiye İş Kurumuna kayıtlı işsiz olmalı
• İşe alındıkları tarihten önceki üç aya ilişkin Kurumumuza verilen aylık prim ve hizmet belgelerinde 10 günden fazla 5510 sk 4/1- a,b ve c bentleri kapsamında kayıtlı olmamalı
• Sigortalının işe alındığı yıldan bir önceki takvim yılında Kuruma bildirilen sigortalı sayısının ortalamasına ilave olarak çalıştırılması

İşveren Yönünden;

• Aylık prim ve hizmet belgesi Kuruma yasal süresinde verilmiş olmalı
• Prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu bulunmamalı
• Yapılandırılmış/taksitlendirilmiş borçların zamanında ve düzenli bir şekilde ödenmesine devam edilmeli
• Sahte sigortalı bildiriminde bulunulmamalı, kayıt dışı sigortalı çalıştırılmamalı

Diğer Uygulamaları

7166 sayılı kanun ile;

1/2/2019 ila 30/4/2019 tarihleri arasında işyerlerinde 2018 yılı Ocak ila Aralık ayları/döneminde aylık prim ve hizmet belgesi veya muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile 5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendi kapsamında uzun vadeli sigorta kollarından en az sigortalı bildirimi yapılan aydaki/dönemdeki sigortalı sayısına ilave olarak işe alınanların, iş sözleşmesinin işveren tarafından haklı nedenlerle feshedilmesi hariç olmak üzere, işe alındıkları tarihten itibaren dokuz aylık sürede iş sözleşmesi feshedilmeksizin çalıştırılmaları halinde bu maddede belirtilen prim desteği ile birlikte işe alındıkları ay dâhil üç aylık süre için prim ödeme gün sayısının 67,36 Türk lirası ile çarpımı sonucu bulunacak tutar Fondan karşılanmak üzere işverene destek olarak ayrıca sağlanır. Bu fıkra kapsamında işverene sağlanan ücret desteği işverenin Sosyal Güvenlik Kurumuna olan borçlarına mahsup edilir, ancak işverene ödenmez.

Yararlanma Süresi

Destekten yararlanma süresi 12 Ay’dır; bu süre, işe giriş tarihi itibariyle 18 yaşından büyük kadın, 18 yaşından büyük 25 yaşından küçük erkek sigortalılar ile Türkiye İş Kurumuna engelli olarak kayıtlı sigortalılar için sigortalının işe giriş tarihinden itibaren 18 Ay’dır. Ancak teşvik süresi hiçbir şekilde 31/12/2020 tarihini geçemez.

Teşvik Notu

31.12.2020 tarihine kadar geçerlidir.

Genelge - 2018_21 (İmalat veya Bilişim Sektörleri 17103-37103)
Genelge - 2018_22 (Diğer Sektörler 27103)

51 İLİMİZDE UYGULANAN İLAVE 6 PUANLIK İNDİRİM

Başlangıç Tarihi: 1.1.2013

Kapsamdakiler

30/5/2013 tarihli ve 2013/4966 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı eki (I), (II) ve (III) sayılı listelerde yer alan 51 il ile Bozcaada ve Gökçeada ilçelerinde faaliyet gösteren ve 5510 sayılı Kanunun 81 inci maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendinde öngörülen beş puanlık indirimden yararlanmakta olan özel sektör iş yeri işverenleri teşvik kapsamındadır.

Kapsam Dışı

Resmi sektör iş yerlerinde (5335 sayılı Kanun 30. madde ikinci fıkra kapsamındaki iş yerleri)

2886 sayılı Devlet İhale Kanunu ile 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamındaki alım ve yapım işlerinde, 4734 sayılı Kanundan istisna olan alım ve yapım işleri iş yerlerinde, Uluslararası anlaşma hükümlerine istinaden yapılan alım ve yapım işlerine ilişkin iş yerlerinde, çalıştırılan sigortalılardan dolayı teşvikten yararlanılamaz.

Yararlanma Şartları

• İş yerinin, Bakanlar Kurulunca belirlenen il ve ilçelerde faaliyet göstermesi
• İş yerinin, malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası primlerinde 5 puanlık indirimden yararlanma şartlarına sahip olması
• İş yerinde en az 10 sigortalı çalıştırılması (6663 sayılı Kanun uyarınca 1-9 sigortalı çalıştıran iş yerleri de 2016/Mart ayından başlamak üzere yararlanabilir.)
• İşverenin Türkiye genelinde yasal ödeme süresi geçmiş prim ve idari para cezası borcunun bulunmaması, ya da bu borçların tecil ve taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması
• E-Borcu Yoktur aktivasyonu için başvuruda bulunulması
• Aylık prim ve hizmet belgelerinin yasal süresi içinde verilmesi
• İşverence ödenmesi gereken primlerin yasal süre içerisinde ödenmiş olması
• Kayıt dışı sigortalı çalıştıran iş yeri ya da sahte sigortalı bildiriminde bulunan iş yeri olmaması

Yararlanma Süresi

(4 Yıl) Afyonkarahisar, Amasya, Artvin, Bartın, Çorum, Düzce, Elazığ, Erzincan, Hatay, Karaman, Kastamonu, Kırıkkale, Kırşehir, Kütahya, Malatya, Nevşehir, Rize, Sivas, Trabzon, Uşak

(5 Yıl) Adıyaman, Aksaray, Bayburt, Çankırı, Erzurum, Giresun, Gümüşhane, Kahramanmaraş, Kilis, Niğde, Ordu, Osmaniye, Sinop, Tokat, Tunceli, Yozgat

(6 Yıl) Ağrı, Ardahan, Batman, Bingöl, Bitlis, Diyarbakır, Hakkari, Iğdır, Kars, Mardin, Muş, Siirt, Şanlıurfa, Şırnak, Van, Bozcada-Gökçeada

Destek Oranı

%6

Yasal Dayanak

5510 sayılı Kanunun 81 inci maddesinin ikinci fıkrası
2013-30 sayılı Genelge, 2016-8 sayılı Genelge
30/5/2013 tarihli ve 2013/4966 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı

Engelli Personel Teşviki

4857 sayılı iş kanunu ile getirilen engelli personel teşviki; engelli personel çalıştırma zorunluluğu olan işletmelere ve engelli istihdamı yaratabilmesi amacı ile, engelli personel alımı yapacak iş yerleri için sunulan bir teşvik türüdür.

14857 sayılı teşvik; bu teşvikten yararlanan işyerinde sgk’ya ödemiş oldukları pek tutar üzerinden %5 indirime ek, asgari ücretin alt sınırı üzerinden %15.5 indirim imkanı sağlamaktadır. 14857 sayılı teşviki ;50 ve üstü personel sayısına sahip iş yerlerine personel maliyetlerin de tasarruf sağlamasının yanında, engelli personellere yeni istihdamlar yaratması amacı ile 18 şubat 2014 tarihinden itibaren ilk defa engelli personel çalıştıracak iş yerlerine de indirimden yararlanılmasına olanak vermektedir.Ayrıca engelli raporu ile birlikte gelir vergisi indiriminden de yararlanılmaktadır.

Geliştirdiğimiz otomasyon sayesinde her ay düzenli olarak gerçekleştirdiğimiz taramalar ile maksimum 12 saat içinde raporlarınızı 14857 sayılı teşvik için kullanıma hazır hale getirmekteyiz.

5746 Arge Teşviği

Ar-Ge Faaliyetlerine Sağlanan Sigorta Prim Destekleri ve Ücretlerde Vergi İndirimi İşletmeleri araştırma, geliştirme ve tasarım konularına yönlendirmek amacıyla 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun (kısaca Ar-Ge Kanunu) ile işletmelerin bu konulardaki faaliyetleri için bir takım vergi ve sosyal güvenlik destekleri sağlanmaktadır.

BAŞLAMA TARİHİ

01.04.2008

BİTİŞ TARİHİ

31.12.2023

AÇIKLAMA

Ar-Ge/Tasarım ve destek personeli ile 4691 sayılı Kanununun geçici 2 nci maddesi uyarınca ücreti gelir vergisinden muaf olan personelin; ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, 31/12/2023 tarihine kadar Maliye Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanmaktadır. TEŞVİKTEN YARARLANMA ŞARTLARI: Aylık prim ve hizmet belgesi Kuruma yasal süresinde verilmiş olmalı, primler ödenmiş olmalı, Sigortalı fiilen çalışmalı, Sigortalı; Ar-Ge/Tasarım personeli veya Ar-Ge personel sayısının % 10’u aşılmamak kaydıyla destek personeli ya da 4691 sayılı Kanun uyarıca ücreti gelir vergisinden istisna tutulmuş personel olmalı, 5 puanlık indirim ve kalan %15, 5 işveren payının yarısı (% 7,75) SPEK üzerinden hesaplanmaktadır.

Ar-Ge faaliyetleri için yapılan teşviklerden biriside bu merkezlerde çalışan ar-ge personelinin ücretlerinde gelir vergisi indirimi uygulanmaktadır. Personel için uygulanan indirim tutarları şöyledir;

• Doktora derecesi olanlar % 95
• Temel bilimler (matematik, fizik, kimya, biyoloji) yüksek lisansı olanlar % 95
• Diğer dallarda yüksek lisansı olanlar % 90
• Temel bilimlerde lisansı olanlar % 90
• Diğer tüm çalışanlar % 80

Personel ücretlerinden vergi hesaplanırken, ücretlinin vergi matrahından öncelikle AGİ (Asgari Geçim İndirimi) indirilecektir.

Firmanızda istihdam ettiğiniz personellerinizin şartlara uyumlu olup olmadığı ise bir takım hesaplamalarla ve şartların tutarlı olup olmaması ile belirlenebilir. Teşvik hesaplama için ücretsiz danışma hattımızdan bize ulaşabilirsiniz.

Yatırım ve İstihdama Bağlı Prim Desteği
( 25510 – 16322 – 26322 )

Prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanan sigorta primlerinin; işveren hisselerinin tamamına veya Bakanlar Kurulunca istatistiki bölge birimleri sınıflandırması, kişi başına düşen milli gelir veya sosyoekonomik gelişmişlik düzeyleri dikkate alınmak suretiyle belirlenen illerde işveren hisseleri ile birlikte sigortalı hisselerinin tamamına kadar olan kısmı karşılanmaktadır.

YARARLANMA ŞARTLARI

• Sanayi ve Teknoloji Bakanlığınca düzenlenen yatırım teşvik belgesinin alınmış olması
• Tamamlama vizesinin yapılmış olması (gemi yatırımları hariç),
• İşyerinin 5335 sayılı Kanunun 30 uncu maddesinin ikinci fıkrası kapsamına giren kurum ve kuruluşlardan olmaması,
• 2009/1 sayılı Tebliğ kapsamında yatırım teşvik belgesi düzenlenen işyerleri için 25510, 2012/1 sayılı Tebliğ kapsamında yatırım teşvik belgesi düzenlenen 1,2,3,4,5.bölgede kurulu işyerleri için 16322, 6.bölgede kurulu işyerleri, cazibe merkezi kapsamındaki işyerleri ve gemi yatırımları için 26322 kanun numarası seçilerek düzenlenen aylık prim ve hizmet belgeleri veya muhtasar ve prim hizmet beyannamelerinin yasal süresi içerisinde Sosyal Güvenlik Kurumuna verilmesi,
• Tahakkuk eden primlerin yasal süresi içerisinde ödenmesi,
• Tahakkuk eden primlerin yasal süresi içerisinde ödenmesi,
• İşverenin Türkiye genelinde Sosyal Güvenlik Kurumuna yasal ödeme süresi geçmiş prim, işsizlik sigortası primi, idari para cezası ile bunlara ilişkin gecikme cezası ve gecikme zammı borcu ile işverenin gerçek kişilik olması halinde ayrıca 5510 sayılı Kanunun 4/1-b kapsamındaki borçları toplamının brüt asgari ücretten fazla olmaması, fazla olmakla birlikte bu borçların yapılandırılmış ya da taksitlendirilmiş olması,
• Yapılandırılmış ya da taksitlendirilmiş borçların zamanında ve düzenli bir şekilde ödeniyor olması,
• Kayıtdışı sigortalı çalıştırılmaması ya da sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması,
• 6183 sayılı Kanunun 22/A maddesi uyarınca vadesi geçmiş vergi borcunun bulunmaması.